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Desde Agromayor Xestión queremos compartir con vosotros las novedades fiscales para este año. Somos una de las Asesorías en Ourense que se caracteriza por mantener a nuestros usuarios informados de cada cambio fiscal que les pueda afectar.
NOVEDADES FISCALES
El Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social, publicado en el BOE del 3 de diciembre (con entrada en vigor ese mismo día, salvo una excepción) recoge las siguientes medidas tributarias aprobadas por el Consejo de Ministros:
Las medidas relativas al Impuesto de Sociedades no modifican tipos nominales (que mantienen el 25% previsto para 2017), sino que limitan las deducciones. La cuantía de recaudación prevista será de 4.650 millones de euros adicionales.
Deducciones que se modifican:
- Exención por dividendos
No deducibilidad de las pérdidas realizadas en la transmisión de participaciones en entidades siempre que se trate de participaciones con derecho a la exención en las rentas positivas obtenidas, tanto en dividendos como en plusvalías generadas en la transmisión de participaciones. Asimismo, queda excluida de integración en la base imponible cualquier tipo de pérdida que se genere por la participación en entidades ubicadas en paraísos fiscales o en territorios que no alcancen un nivel de tributación adecuado.
- Reversión de los deterioros de valor de participaciones
La reversión de los deterioros de valor de participaciones que resultaron fiscalmente deducibles en periodos impositivos previos a 2013 y que a partir de esa fecha no lo son deberá realizarse por un importe mínimo anual, de forma lineal durante cinco años.
- Limitación a la compensación de Bases Imponibles Negativas
Se limita la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores para grandes empresas en los siguientes porcentajes:
Adicionalmente, se establece un nuevo límite para la aplicación de deducciones por doble imposición que se cifra en el 50% de la cuota íntegra, para empresas con importe neto de la cifra de negocios superior a 20 millones de euros.
Las medidas relativas a impuestos especiales (alcohol, tabaco) permiten acercar la recaudación por fiscalidad indirecta a la media de los países de la UE. La cuantía prevista será de 150 millones de euros adicionales: 100 millones por Tabacos y 50 por Impuesto al Alcohol.
- Impuesto sobre productos intermedios, alcohol y bebidas derivadas
Se incrementa en un 5% la fiscalidad que grava el consumo de los productos intermedios y del alcohol y de las bebidas derivadas tanto en la península como en las Islas Canarias. No se modifican los tipos impositivos de la cerveza y del vino.
- Impuesto sobre las labores del tabaco
Se incrementa el peso del componente específico frente al componente ad valorem, ajustando el nivel mínimo de imposición tanto para cigarrillos como para picadura para liar.
Se prorroga durante 2017 la exigencia de su gravamen, contribuyendo a mantener la consolidación de las finanzas públicas, especialmente de las comunidades autónomas.
- Se suprime la excepción normativa que permitía el aplazamiento o fraccionamiento de las retenciones e ingresos a cuenta.
- No podrán ser objeto de aplazamiento o fraccionamiento las liquidaciones tributarias confirmadas total o parcialmente en virtud de resolución firme cuando previamente hayan sido suspendidas durante la tramitación del correspondiente recurso o reclamación.
- Se elimina la posibilidad de aplazamiento o fraccionamiento de obligaciones tributarias que deban cumplir los obligados a realizar pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.
- Se elimina la posibilidad de aplazamiento o fraccionamiento de los tributos repercutidos, salvo que se justifique debidamente que las cuotas repercutidas no han sido efectivamente pagadas.
Se establece un régimen transitorio para los aplazamientos iniciados antes del 1 de enero de 2017, que se regirán por la normativa anterior.
La aprobación de los coeficientes de actualización de los valores catastrales para 2017 tiene repercusión inmediata en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles, que se devenga el 1 de enero de cada año.
Se incorpora una precisión del acuerdo de suspensión de la compensación por supresión del IGTE de Canarias, clarificando que dicha suspensión debe entenderse en términos de devengo.
Además, el Consejo de Ministros ha aprobado un Real Decreto con medidas destinadas a la prevención y corrección del fraude fiscal, especialmente en el ámbito del IVA mediante el nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información (SII).
Esta medida se enmarca en un paquete de lucha contra el fraude cuyo impacto estimado es de 2.000 millones de euros.
Supone una mejora sustancial en la comunicación entre la Administración y el contribuyente, permitiendo una relación bidireccional, automatizada e instantánea.
El SII consiste en el suministro electrónico de los registros de facturación integrantes de los Libros Registro del IVA. Los detalles de facturación deben remitirse electrónicamente a la AEAT para configurar los Libros Registro prácticamente en tiempo real.
El colectivo obligado incluye a todos los sujetos pasivos con obligación de autoliquidación mensual del IVA: inscritos en el Redeme, grandes empresas (más de 6 millones de euros de facturación anual) y grupos de IVA. Otros contribuyentes pueden optar voluntariamente.
La entrada en vigor será el 1 de julio de 2017.
Los contribuyentes del SII verán ampliado en diez días el plazo de presentación de autoliquidaciones, pasando del día 20 al 30 del mes siguiente (salvo febrero).
El SII moderniza y estandariza la forma de llevar los Libros Registro del IVA y elimina la obligación de presentar los modelos 347, 340 y 390.